摘要：稅務信息化是我國深化財稅管理體制改革、建設服務型政府的重要措施，是國民經濟和社會信息化發展的核心部分。隨著我國“大眾創業、萬眾創新”政策的推行，國內企業數量大幅增長。同時，隨著稅務信息化不斷推進，稅收體制規范化，對企業納稅合規申報有了更高的要求。基于全國納稅企業對于企業財稅綜合服務的需求日趨依賴，在我國龐大的納稅企業基數下，現有企業連同新增企業帶來的需求增長為我國稅務信息化行業奠定了堅實的市場基礎，行業規模得以穩步增長。數據顯示，2022年我國稅務信息化行業市場規模約為404億元，同比增長6.9%。

一、定義及分類

稅務信息化就是國家或者政府根據稅收征收管理的需要，依托現代化的管理理念，應用當前世界上先進的現代信息技術到包括稅務部門征收管理活動在內的所有涉稅業務處理管理活動中來，將信息化在我國各類繁瑣雜亂，充滿各種待開發信息資源的稅務工作全部流程中實施應用，利用現代先進的技術水平來管理稅收系統，通過對稅收工作的不斷深入了解和實施利用，提高稅收管理工作效率，強化稅務工作信息資源，促使稅務工作水平不斷提升。根據稅務信息化行業的特點，行業主要存在三種經營模式，面向G端客戶主要提供軟件開發與運維、技術服務，面向B端客戶提供SaaS服務。

二、行業政策

稅務信息化行業是關系國民經濟和社會發展全局的基礎性、戰略性、先導性產業之一，一直以來受到國家政策的大力支持，為了促進行業的發展，國家有關部門先后出臺《“互聯網+稅務”行動計劃》、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》、《政務信息系統整合共享實施方案》等多項稅務領域的政策措施，支持國家稅務信息化建設，促進行業發展，提高納稅效率，為行業的發展創造了良好的政策環境。

三、發展歷程

我國稅務信息化建設從20世紀90年代初期起步，到目前為止經歷了從無到有、從小到大、從處理簡單業務到功能全面強大的發展過程。從增值稅發票管理出發，以信息技術為依托，逐步實現了稅收管理、風險監測、智慧財稅管理等方面的信息化，建立了全國統一、高效、實用的稅收征管系統和大數據平臺。稅務信息化建設的歷程，大體上可以分為起步、成長和發展三個階段，目前已經進入了以“云化、智慧化”為特點的全新發展時代。

四、行業壁壘

1、技術壁壘

稅務信息化行業對專業技術水平的要求較高，無論面向稅務機關的稅務系統開發還是面向中小微企業的財稅綜合服務，都要求在平臺設計、軟件開發、產品運維等階段具有較高的技術知識儲備和經驗積累，不僅需要從業者掌握需求分析、平臺設計、數據庫建模、程序設計、代碼測試等軟件工程技術，還需要掌握諸如云計算、大數據、人工智能等新技術和開發應用。在產品運維方面，對于重大系統、龐大的使用用戶，服務商需具備較強的技術能力以支持產品或平臺運營的穩定性。上述技術水平的要求對潛在的行業進入者將構成較高的技術壁壘。

2、人才壁壘

稅務信息化行業對人才的綜合要求較高，一方面，研發人員必須具備較高的軟件開發技能，能夠勝任大型系統軟件及服務平臺的開發任務，實現數據支持、維護、分析、運用；另一方面，研發人員還必須精通財稅專業知識，熟悉國家稅務政策，了解行業的具體規則和業務流程，在應用層面進行個性化創造，對軟件不斷的完善、更新和維護，不斷提高客戶使用的便捷性和舒適度。只有擁有足夠數量的復合型人才，才能保證企業在財稅綜合服務領域具備并保持較強的競爭力。

3、業務壁壘

稅務信息化行業屬于典型的知識密集型行業，需要企業團隊擁有很強的財稅專業服務和財稅政策的理解能力。稅務系統開發與運維方面，稅務部門在招標時，要求投標單位能夠提供成熟的解決方案和具備典型的成功案例，投標單位的技術人員除需具備較高的軟件開發水平和豐富的財稅專業知識，還需具備較高的現場響應服務能力等。企業財稅服務方面，財稅綜合服務提供商大多深耕財稅服務市場多年，同時具備較強的軟件開發能力，已經形成了比較雄厚的業務基礎，同時建立了線上、線下完善的服務體系，在行業經驗、品牌、銷售和服務網絡等方面已經形成了比較明顯的優勢，上述因素對行業新進入者構成一定的業務壁壘。

4、資金壁壘

稅務信息化行業對于企業的資本要求比較高。在稅務信息化建設方面，企業在項目實施前需要為產品原型和核心技術研發投入研發資金；項目實施過程中要為系統上線，需要建設較多大型測試環境，比如云平臺測試環境，軟件開發的人力成本提前墊付資金；還要為后期的工作規范、制度完善、業務流程改造、用戶培訓等方面投入成本；在企業財稅綜合服務方面，企業財稅軟件的研發、測試、數據中心的建立、市場開拓、用戶積累及服務網絡形成等方面都需要大量的資金投入，因此，資金投入也成為稅務信息化行業的進入壁壘。

5、品牌壁壘

稅務信息化行業中的客戶青睞于與品牌美譽度較高的企業進行合作以及使用其財稅產品。在稅務信息化建設方面，具備成熟產品和典型的成功案例的服務商，在行業內能夠樹立良好的品牌美譽度。在企業財稅服務方面，稅務信息化產品的品牌依賴度較大，需要建立起一定的市場知名度和美譽度，才能取得用戶的信任。中國稅務信息化行業現已產生數個一線品牌。這些品牌經過多年積累，掌握了相關的核心技術，能夠較為精準地把握稅務信息化行業發展方向和用戶需求，擁有較大規模的穩定的客戶群。行業新進入者難以在較短的時間內獲得用戶足夠的信任，因此，企業品牌也成為稅務信息化行業的進入壁壘。

五、產業鏈

從產業鏈方面來看，稅務信息化行業的上游是計算機硬件設備制造業和基礎軟件業。計算機設備制造業和基礎軟件業的產品成熟，質量穩定，貨源充足；稅務信息化行業的下游客戶主要為稅務機關、納稅企業、財稅中介，客戶的需求穩定且持續增長。

稅務信息化行業產業鏈

計算機

華為技術有限公司

新華三集團

思科系統公司

深信服科技股份有限公司

銳捷網絡股份有限公司

戴爾（中國）有限公司

中國惠普有限公司

浪潮集團有限公司

聯想控股股份有限公司

小米科技有限責任公司

服務器

戴爾（Dell）

浪潮集團有限公司

惠普（Hewlett-Packard）

華為技術有限公司

新華三集團

曙光信息產業股份有限公司

軟通動力信息技術(集團)股份有限公司

拓維信息系統股份有限公司

上游

稅友軟件集團股份有限公司

中國軟件與技術服務股份有限公司

航天信息股份有限公司

金財互聯控股股份有限公司

中游

稅務機關

納稅企業

財稅中介

納稅戶

下游

六、行業現狀

稅務信息化是我國深化財稅管理體制改革、建設服務型政府的重要措施，是國民經濟和社會信息化發展的核心部分。隨著我國“大眾創業、萬眾創新”政策的推行，國內企業數量大幅增長。同時，隨著稅務信息化不斷推進，稅收體制規范化，對企業納稅合規申報有了更高的要求。基于全國納稅企業對于企業財稅綜合服務的需求日趨依賴，在我國龐大的納稅企業基數下，現有企業連同新增企業帶來的需求增長為我國稅務信息化行業奠定了堅實的市場基礎，行業規模得以穩步增長。數據顯示，2022年我國稅務信息化行業市場規模約為404億元，同比增長6.9%。

七、發展因素

1、有利因素

（1）行業技術進步和創新帶來新的發展機會

近年來，我國稅務服務行業技術發展日新月異，大數據、云計算、人工智能等新技術的成熟和應用對行業的發展具有深遠影響。利用人工智能和互聯網技術，財稅服務企業可以開發出智能財稅服務系統、人事管理系統，實現票據處理、財務核算、員工信息管理、稅務管理的自動化處理，解決財務工作中最高頻及重要的發票管理工作，有效降低涉稅服務的成本、差錯率并提升工作效率。云計算可以提供基于網絡的海量計算服務，不僅可以作為軟件服務的平臺，使得智能財稅產品能夠根據財稅政策變革進行快速的迭代更新，也可以作為存儲空間的提供者和業務信息處理的平臺，由此將帶來行業商業模式的豐富、創新和完善。

（2）國內企業數量不斷遞增為行業奠定市場基礎

隨著我國“大眾創業、萬眾創新”政策的推行，國內企業數量大幅增長。同時，隨著稅務信息化不斷推進，稅收體制規范化，對企業納稅合規申報有了更高的要求。基于全國納稅企業對于企業財稅綜合服務的需求日趨依賴，在我國龐大的納稅企業基數下，現有企業連同新增企業帶來的需求增長為行業奠定了堅實的市場基礎。

（3）“金三工程”推廣為行業的發展提供了良好的契機

金稅三期工程實現了稅收數據的全國集中，為各省之間業務聯動提供了全面有效的數據支撐，開展了以風險管理為核心的各類數據分析利用工作，推動了稅收管理向網絡化、大數據方向轉變，為稅收現代化踏上大發展、大融合、大跨越的新征程奠定了基礎。同時，“金稅”工程三期的推進在稅法宣傳、納稅智慧服務、稅務調查、信息技術服務、稅務咨詢、稅務教育、納稅風險評估、納稅人權益保護等多個方面為行業的發展提供了良好的契機。

2、不利因素

（1）融資渠道匱乏

許多軟件企業為民營企業，且大多為輕資產企業，缺乏足夠的可供抵押資產，融資困難，限制了企業規模的擴大和競爭能力的提高。另外，軟件企業需要較高的研發投入來應對快速變化的市場和不斷升級的技術，資金短缺成為軟件企業中長期發展的重要制約。

（2）復合型人才相對缺乏

稅務信息化行業是財稅知識和信息技術高度結合的領域，財稅知識和信息技術都是專業化程度較高的領域，而精通財稅和信息技術兩方面的人才更為稀缺，并且大多數類似人才需要依靠企業自行培養，且培養周期較長。因此，復合型人才的稀缺將在一定程度上阻礙行業的發展。

八、競爭格局

目前，國內稅務信息化行業市場格局較為集中，隨著國家對稅務信息化進程的大力推進，越來越多的稅務機關及納稅企業注重自身信息化建設，對稅務信息化解決方案提供商的需求也隨之增加。在這個大環境下，稅務信息化行業內大量企業將加大稅務信息化業務投入，以擴大市場占有率。在稅務機關服務方面，隨著我國稅務信息化建設思路日趨成熟，各主要業務模塊信息系統搭建已基本完成。因此，在該領域深耕多年的先行者已憑借對我國稅務系統的深刻理解和豐富經驗取得了較為穩固的競爭地位，有較強的競爭優勢；對于新進入者或者規模較小、技術實力較弱、以開發單個獨立信息系統為主的企業，則難以獲得較好的機會；在企業稅務服務方面，稅務服務市場是一個對專業水平要求較高的市場，涉及稅務服務及互聯網信息技術等許多專業細分領域。目前，行業的競爭主要從單業務領域、單服務形態升級成集多個業務融合的綜合服務。具體來看，國內從稅務信息化業務的主要企業為誰有集團、航天信息、金財互聯及中國軟件等。

九、發展趨勢

近年來，國家各部委及地方政府紛紛出臺加快稅務信息化建設的規劃與政策，如《關于鼓勵政府和企業發包促進我國服務外包產業發展的知道意見》等文件，這些政策為行業發展注入了強大動力。同時，大數據、云計算等技術也為稅務信息化帶來了新機遇。云計算模式提高了政府數據中心的運行效率，降低了建設成本，并能為各部門提供共享服務。隨著財稅信息的快速增長，利用分布式存儲、并行計算及大數據分析等技術，能有效解決數據存儲與利用問題，推動稅務信息化快速發展。政策與技術的雙重支持，共同促進了稅務信息化行業的繁榮與進步。