一、基本概念

    薪酬是員工因向所在的組織提供勞務而獲得的各種形式的酬勞。狹義的薪酬指貨幣和可以轉化為貨幣的報酬。廣義的薪酬除了包括狹義的薪酬以外，還包括獲得的各種非貨幣形式的滿足。

    個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

    二、基本情況

    自2016年以來，薪稅服務市場以37.6%的復合年增長率迅速擴張。到2020年，市場規模超過50億元。

2016-2020年中國薪稅服務行業市場規模

資料來源：公開資料整理

    從2016年到2021年上半年，在薪稅服務方面發生了148起投資和融資事件。隨著SaaS行業從2015年到2016年的爆炸式增長，薪資稅領域的投資和融資事件數量大幅下降，直到2019年個人所得稅改革后反彈。需要注意的是，該統計范圍包括縱向薪資稅領域的廠商或服務的綜合性廠商，但不包括通過不健康、不可持續甚至不合規的手段計劃工資稅的廠商。

2016-2020年薪稅服務行業投融資事件數量

資料來源：公開資料整理

    智研咨詢發布的《2021-2027年中國薪稅服務行業發展模式分析及投資前景預測報告》數據顯示：2020年，中國數字經濟規模達到39.2萬億元，其中產業數字化占80%以上。數字化轉型已成為企業增長的新引擎。勞動力成本的上升、業務規模的擴大和復雜性以及政策的不斷變化提高了企業的效率意識，極大地刺激了企業通過數字化工具對高效、低成本、合規的人員薪酬和稅務管理的需求。

2016-2020年中國數字經濟規模

資料來源：《中國數字經濟白皮書（2021）》、智研咨詢整理

    在過去的2016-2018年間，SaaS類薪稅管理產品開始出現，但大多數企業為數字化轉型付費的意愿尚未形成。2019年的個人稅收改革和2020年新冠肺炎帶來企業辦公管理方式的改變，使薪稅管理產品市場激增。2020年，標準雇傭關系下的薪稅管理規模約為22億元人民幣。過去五年的復合年增長率約為33.8%。未來，企業對薪稅管理的需求預計將繼續增加。

2016-2020年SaaS類薪稅管理產品市場規模圖

資料來源：公開資料整理

    2014年至2020年，中國第三產業的快速增長促進了靈活就業模式的需求，而新經濟的蓬勃發展促進了靈活就業市場的快速增長。從企業生產經營的角度來看，隨著經營管理和用工成本的不斷提高以及經營壓力的加大，企業迫切需要降低成本、提高效率。從勞動者的角度看，靈活就業反映了勞動者在靈活就業和就業保障方面的長期需求。面對傳統就業模式無法有效解決的社會、用人單位和勞動者的痛點，靈活用工模式的重要性日益凸顯。

2014-2020年中國第三產業增加值占比圖

資料來源：國家統計局、智研咨詢整理

    隨著互聯網應用技術的不斷發展和完善，以網上租車、外賣配送等為代表的“共享經濟”和“平臺經濟”等新的商業模式應運而生并迅速發展，以其靈活、多樣、便捷的工作方式和互聯網強大的技術支持，為嚴峻就業形勢下的新型就業形式提供了適宜的生長土壤。這種新的就業形式的出現具有組織模式的平臺性、就業模式的靈活性、就業邊界的擴大性和全球化的特點。以靈活就業為代表的就業模式，探索了就業中的契約關系、稅收和社會保障政策，最大限度地降低了企業的綜合就業成本。同時，也對社會產生了積極影響，如廣泛吸納勞動力。在疫情防控期間，“共享員工”和“靈活就業”的概念被廣泛傳播，進一步促進了企業就業模式的多樣化和靈活性。

2017-2020年中國共享經濟市場交易額（億元）

資料來源：國家信息中心、智研咨詢整理

    隨著雇主對靈活就業需求的不斷出現，工人對靈活就業的接受程度不斷提高。與此同時，線下平臺在新經濟形態中的應用也得到了快速發展和部署。因此，從2016年到2020年，靈活就業平臺的市場規模迅速擴大，年復合增長率超過36%，2020年新冠肺炎病毒的爆發推動了靈活就業在線平臺的應用。預計未來市場將繼續保持中高速增長。

2016-2020年靈活用工平臺市場規模圖

資料來源：公開資料整理