2020年中國財稅服務市場規模、企業競爭格局及發展趨勢分析[圖]

財稅服務曹伍斌 2021-07-07 05:09 來源：智研咨詢

一、中國稅收行業現狀

根據國家統計局口徑，2020全年我國稅收收入下降2.3%，稅收總完成額為154310億元（未扣除出口退稅）。從全年走勢看，稅收收入增速自3月份“觸底”后連續9個月回升，反映了我國經濟復蘇向好的勢頭，但受疫情和落實減稅降費影響，全年稅收收入下降2.3%。

2012-2020年中國稅收收入

資料來源：國家統計局、智研咨詢整理

二、中國財稅服務發展歷程及政策規劃

財稅服務市場發展已有數十年歷史，隨著會計電算化的開始，早期財稅服務是由兩三個人組成團或夫妻老婆店形式開展業務，為企業提供代理記賬、稅務申報等活動服務。作為記賬工具盒裝軟件被廣泛使用，產能、效率低下，市場分散不成規模。二十多年的行業發展，傳統代賬公司出現了一批像春雪會計、九州會計等具有一定規模的外包企業，在其所服務的城市通過分支布點來提供規模服務。代理記賬本質上是屬于外包服務業，外包公司必須具備自我優化迭代的能力。

2020 年因疫情影響，財稅政策新文件主要以支持疫情防控與復工復產為目的并且具備階段性特征，但持續優化營商環境、優化納稅環節、深入貫徹減稅降費政策的核心思路未發生變化。

目前適用于我國財稅服務行業的主要政策規劃

文件名稱	發布/施行時間	相關主要內容
會計改革與發展“十二五”規劃綱要	2011年9月	出既要加強會計法律法規建設，不斷提高會計管理工作法制化和規范化水平，也要督導企業完善會計標準體系，持續提升企業會計標準體系的執行力和實施效果。
關于加快推進中小企業服務體系建設的指導意見	2011年12月	明確鼓勵專業化服務機構進行服務模式創新，通過提供合理價格的優質服務，開拓中小企業服務市場。
《關于大力推進信息化發展和切實保障信息安全的若干意見》	2012 年 07 月	提出重點領域信息化水平明顯提高的目標，推動信息化和工業化深度融合，提高經濟發展信息化水平。
關于加強和改進基層會計管理工作的指導意見	2013年5月	積極探索對代理記賬機構的政策扶持。采取多種形式宣傳代理記賬工作，推動小規模企業、個體工商戶及其他小型經濟組織選擇代理記賬服務，積極引導代理記賬機構面向鄉鎮開展服務。協調相關部門，對代理記賬機構給予一定的政策扶持。針對代理記賬機構從業人員開展以會計基礎工作規范、小企業會計準則、代理記賬機構管理等為主要內容的培訓，提高代理記賬機構服務質量。探索建立政府購買代理記賬服務制度。
《關于加快科技服務業發展的若干意見》	2014 年 10 月	重點發展研究開發、技術轉移、檢驗檢測認證、創業孵化、知識產權、科技咨詢、科技金融、科技普及等專業科技服務和綜合科技服務，提升科技服務業對科技創新和產業的支撐能力。從健全市場機制、強化基礎支撐、加強人才培養、深化開放合作、推動示范效應等方面來支持科技服務業的發展。
國務院關于大力推進大眾創業萬眾創新若干政策措施的意見	2015年6月	提出大力發展第三方專業服務。加快發展企業管理、財務咨詢、市場營銷、人力資源、法律顧問、知識產權、檢驗檢測、現代物流等第三方專業化服務，不斷豐富和完善創業服務。
《“十三五”國家科技創新規劃》	2016 年 07 月	規定了“十三五”時期科技創新的總體思路、發展目標、主要任務和重大舉措，致力于發展構建包括新一代信息技術在內的具有國際競爭力的現代產業技術體系。
《關于進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的若干意見》	2017 年 09 月	繼續加大稅務系統簡政放權力度，一體化推進辦稅便利化改革，創新事中事后監管方式，充分釋放稅收信息化潛能，推動稅務系統“放管服”改革提質升級，進一步優化稅收環境，提升稅收治理能力和服務水平。
《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（4.0 版）》	2018 年 01 月	完善制度保障，強化技術支撐，依托金稅三期工程相關系統和本地特色軟件，完善技術實現方式，提高合作信息化水平。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（2018修訂）》	2018 年 12 月	此次個人所得稅法修改，建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制，對部分勞動性所得實行綜合征稅，優化調整了稅率結構，提高了綜合所得基本減除費用標準，設立了專項附加扣除項目，并相應健全了個人所得稅征管制度。
《關于發揮涉稅專業服務作用助力個人所得稅改革有關事項的通知》	2018年11月	鼓勵涉稅專業服務機構開展個人所得稅改革實施涉及的相關市場化服務，可以在稅務機關提供的基本納稅服務之外，滿足納稅人、扣繳義務人的個性化和專業化需求，助力個人所得稅改革順利實施。
代理記賬管理辦法（2019 修改）	2019 年 3 月	對代理記賬行業進行規范，包括代理記賬資格的申請、取得和管理，以及代理記賬機構從事代理記賬業務等。
國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要	2021年3月	優化稅制結構，健全直接稅體系，適當提高直接稅比重。完善個人所得稅制度，推進擴大綜合征收范圍，優化稅率結構。聚焦支持穩定制造業、鞏固產業鏈供應鏈，進一步優化增值稅制度。調整優化消費稅征收范圍和稅率，推進征收環節后移并穩步下劃地方。規范完善稅收優惠。推進房地產稅立法，健全地方稅體系，逐步擴大地方稅政管理權。深化稅收征管制度改革，建設智慧稅務，推動稅收征管現代化。

資料來源：智研咨詢整理

三、中國財稅服務市場規模及市場結構分析

智研咨詢發布的《2021-2027年中國財稅服務產業競爭現狀及未來前景分析報告》顯示：財稅服務需求主要來自兩類：稅局端市場和企業財稅服務市場，稅局端市場經過多年發展已幾近飽和，而企業端市場近年來正逐步打開。2020年，我國財稅服務市場規模達到1664.1億元，2012-2020年實現年均復合增長率11.47%。

2012-2020年我國財稅服務市場規模及增速

資料來源：智研咨詢整理

從細分市場看，2020年我國企業財務外包服務市場規模1150億元，占財稅服務總規模的比重達69.11%；財務軟件產品及服務市場規模170.2億元，占比10.23%；企業稅務外包服務市場規模270.2億元，占比16.24%；稅務軟件產品及服務市場規模73.7億元，占比4.43%。

2012-2020年我國財稅服務細分領域規模

資料來源：智研咨詢整理

2020年我國財稅服務市場規模分布結構

資料來源：智研咨詢整理

財稅服務涉及企業整個生命周期的各項內容，為傳統的服務形式，其市場具有以下特征：一是服務本地化特征，脫離線下模式的服務極少；二是服務的多樣性；三是中高端服務難以標準化；四是注重客戶運營，提供持續性、長期性服務；五是行業集中度低等。近年來隨著互聯網技術的大范圍應用，傳統的財稅服務方式已經不能適應企業的現實需求，阻礙了整個行業的發展，迫切需要在生產、管理和營銷模式等方面進行升級變革。
近幾年，我國互聯網產業的發展重心從C端（用戶）向B端（企業）逐步延伸，新型的互聯網企業服務公司不斷涌現；同時，在技術和資本的驅動下，傳統的財稅服務商依托于積累的用戶資源，積極切入企業服務市場，使企業服務領域呈現出平臺化、SaaS化、智能化、專業化、規模化等體征，其中已平臺化尤為顯著。

四、中國財務服務行業招標/采購動態

2020年四季度國家稅務總局招標/采購意向

日期	項目名稱	項目金額	項目內容
2020/9/9	金稅三期管理決策系統升級完善及運維項目	11643.76萬元	主要為推進數據倉庫和相關數據應用的升級完善和運行維護
2020/9/11	數據資源運行維護管理項目	8635.78萬元	完成云平臺大數據日常優化完善及運維、數據治理優化完善及運維、數據服務優化完善及運維等
2020/9/17	財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網系統升級	4443.9萬元	財稅庫銀系統升級完善和技術支持及質量保障。
2020/9/30	云平臺運行維護及優化完善	11469.77萬元	主要包括云平臺基礎設施維保、云平臺軟硬件駐場運維服務、云平臺高級技術支持服務、項目集成管理服務、云平臺相關軟件更新許可、云平臺安全實施和保障服務等。
2020/10/20	金稅三期管理決策系統升級完善及運維項目	11643.76萬元	主要為推進數據倉庫和相關數據應用的升級完善和運行維護
2020/10/28	核心征管與應用總集成升級完善及運維項目	8816.46萬元	一是核心征管與集成平臺的優化完善；二是稅務總局和金稅三期第二階段上線30省級稅務機關核心征管與集成平臺的運行維護服務；三是稅務總局和金稅三期第二階段上線30省級稅務機關應用總集成的運行維護服務。
2020/11/13	自然人電子稅務局升級完善及運行維護項目	10017.18萬元	根據稅務總局業務需要，對自然人電子稅務局功能進行升級完善；按照稅務總局的服務要求，實施高效的運行維護和技術支持，保障系統穩定運行；實施系統安全服務，提升系統安全防護水平。
2020/11/13	金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能建設	-	實現金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能系統，部署于稅務總局內網。系統主體功能包括“視頻指揮臺”、“重大事項”和“重要日程”，配套功能包括多人音視頻溝通、會議室預定功能，同時保留接口提供功能擴展能力。

資料來源：國稅總局

分析認為，在“云大物移智”技術驅動下，未來政府端財稅信息化將有持續不斷的升級優化市場，同時，隨著金稅三期逐步完善，國家有望正式推出針對新興技術應用的“金稅四期”建設，屆時該細分市場將迎來蓬勃發展期。

五、中國財務服務行業市場競爭格局及企業市場份額

財稅服務業屬于典型的知識密集型產業，產業應用需求不斷擴大，處于快速增長階段，行業利潤水平較高。從已統計的四家企業——航天信息、稅友股份、旋極信息、金財互聯來看，有三家企業財稅服務毛利率仍保持在50%以上。今后，硬件建設在財稅行業的比重將逐步降低，軟件系統和技術服務的比重將逐步提高。隨著軟件和服務價值的日益提高，財稅服務業仍將保持較高的毛利率水平。

2020年重點企業財稅服務營業收入及毛利率水平

資料來源：公司公告、智研咨詢整理

金稅工程推行30余年來，國內稅務信息化市場的增長迅速，涉足稅務信息化的企業數量也在增加，但單個企業市場份額低（2020年航天信息公司財稅服務市占率僅約4.5%），行業競爭激烈。雖然服務提供商的數量較多，但由于目前稅務信息市場有許多不同的細分領域，有其相應的專業服務提供商，掌握全部領域的稅務信息化企業幾乎沒有，而在一些相對復雜的領域，如多元化電子申報軟件、信息采集系統、發票管理系統等，屬于發票管理業務和申報征收業務范疇。此類產品業務邏輯復雜、需求變化頻繁、用戶量高、訪問量大、高可用性要求高，在技術實現方面追求后臺系統的處理性能和穩定性，因此總體市場的競爭態勢較為緩和。主要細分市場的競爭格局呈斷層“金字塔”式，即在同一細分市場中各層次服務商之間有一定的差距，各領域競爭地位相對穩定。

2020年中國財稅服務行業重點企業市場份額

資料來源：公司公告、智研咨詢整理

六、中國財務服務行業發展趨勢

隨著“大眾創業，萬眾創新”的不斷深化，持續的創新創業熱潮以及商事制度改革，使市場準入環境持續改善，進一步激發了市場活力和創造力，新增涉稅主體數量逐年攀升，為公司的稅企信息化業務奠定了充足的用戶基礎，同時也為公司財稅服務的發展帶來了良好的市場機遇。據國家稅務總局數據統計，2020年全國新辦涉稅市場主體達到1144萬戶，比2019年增長10.1%。同時傳統稅務服務行業，隨著金稅三期系統信息化水平提高且大數據的應用，稅務征管工作重心逐漸向數據共享、數據挖掘、數據安全、涵養稅源、納稅環節優化、降低企業涉稅負擔等方向轉變。2020年全年稅收收入下降2.3%，全年累計新增減稅降費超過2.5萬億元；制造業及相關環節新增減稅降費占比35%左右，是受益最大的行業；民營經濟新增減稅降費占比70%左右，受益最為明顯。因此，新興服務業等新產業、新業態保持的良好發展勢頭，為新舊動能轉換和經濟轉型升級提供了重要動力，直接帶動了萬億級企業服務市場的繁榮，但持續優化營商環境、減稅降費的全方位落實促使眾多財稅服務服務提供商需要緊跟時代步伐，適時調整經營思路。

本文采編：CY235